04.09.2019

Вопрос

1 июня организация приобрела товар, который был доставлен (поступил) в этот же день. Поставщик обычно выписывает электронный счет-фактуру (далее ЭСФ) в течение установленного законодательством срока – 15 календарных дней.

Однако организация не планирует так долго хранить товар у себя и реализует его 3 июня.

В момент реализации у организации еще нет ЭСФ поставщика и, соответственно, данных для заполнения источников происхождения в исходящем ЭСФ покупателю.

Как в данном случае оформить ЭСФ по операции реализации? Как в данном случае корректно отразить информацию по источникам происхождения, если организация применяет в работе версию 1.0 учета товаров по источникам происхождения?

Ответ

При ведении учета товаров по источникам происхождения по версии 1.0, при приобретении товаров на территории РК, формирование источников происхождения происходит на основании полученного ЭСФ от поставщика.

В общем случае цепочка документов выглядит следующим образом Электронный счет-фактура поставщика – Счет-фактура (полученный) - Поступление ТМЗ и услуг.

Источник происхождения по поступившему товару формируется в документе Электронный счет-фактура и «протягивается» по всей цепочке документов. В момент реализации товаров, при выписке ЭСФ покупателю, данные по источникам происхождения известны и могут быть отражены в документе.

В данном случае ситуация обратная – товар уже поступил (сформирован документ Поступление ТМЗ и услуг), но ЭСФ от поставщика еще нет.

Документ Поступление ТМЗ и услуг автоматически не формирует новые источники происхождения, так как в данном документе просто нет необходимых сведений для их формирования.

Как же поступить в ситуации, когда товар реализован и необходимо выписать ЭСФ, а источников происхождения в информационной базе на данный момент еще нет?
 

Вариант 1 - подождать ЭСФ от поставщика

Вариант самый очевидный, простой и не требующий дополнительных затрат времени и сил – подождать ЭСФ от поставщика.

Законодательно выписка ЭСФ предусмотрена в течение 15 календарных дней. Очевидно, ЭСФ от поставщика по товарам будет получен раньше, чем у организации наступит крайний срок выписки документа ЭСФ по реализации.

Как в данном случае будут оформляться документы в информационной базе?

По рассматриваемому примеру при поступлении товаров (1 июня) в конфигурации создается документ Поступление ТМЗ и услуг. Источники происхождения при поступлении не формируются – они будут сформированы позднее при получении ЭСФ от поставщика.



При продаже таких товаров (3 июня), формируется документ Реализация ТМЗ и услуг.



10 июня поставщик выписывает в адрес организации ЭСФ по реализации от 1 июня 2019 года. ЭСФ получен организацией и загружен в информационную базу – создается новый документ Электронный счет-фактура. Документом ЭСФ формируется новый источник происхождения по данному товару при помощи кнопки Источники происхождения - Найти, создать, обновить.



Далее документ Электронный счет-фактура необходимо отразить в учете. Для этого на основание ЭСФ создается новый документ Счет-фактура (полученный). При этом данные об источнике происхождения автоматически «протягиваются» во вновь созданный документ.



В документе Счет-фактура (полученный) в качестве документа – основания указывается ранее сформированный документ Поступление ТМЗ и услуг от 01.06.2019 года. Таким образом, цепочка «замыкается» - в документе Поступление ТМЗ и услуг в графе Источники происхождения можно подобрать источник, сформированный в ЭСФ, полученном от поставщика.



Далее в документе Реализация ТМЗ и услуг от 03.06.2019 года подбираем сформированный источник происхождения и выписываем на основании документы Счет-фактура (выданный) и Электронный счет-фактура. В ЭСФ в качестве источника происхождения проверяем источник, сформированный по данным ЭСФ от поставщика. ЭСФ заполнен всеми необходимыми данными и может быть отправлен покупателю.

Вариант 2 - выписать ЭСФ с имеющимися сведениями, при поступлении ЭСФ от поставщика выписать исправленный ЭСФ

Если выписка документа ЭСФ по реализации все же необходима (до получения ЭСФ от поставщика по товару), то организация может выписать такой документ «стандартным» образом, а затем, при поступлении ЭСФ от поставщика, скорректировать данные по происхождению такого товара путем выписки исправленного документа.

В таком случае порядок оформления операций в информационной базе выглядит следующим образом.

При поступлении товаров, в конфигурации создается документ Поступление ТМЗ и услуг с пустым источником происхождения.



Реализация товара оформляется «стандартно» при помощи документа Реализация ТМЗ и услуг.



Организация принимает решение выписать ЭСФ по такой операции до получения ЭСФ от поставщика и формирования источников происхождения по товару. Для выписки ЭСФ на основании документа реализации создаются документы Счет-фактура (выданный) и Электронный счет-фактура.

При этом в ЭСФ необходимо сформировать пустой источник происхождения по кнопке Источники происхождения - Найти, создать, обновить.



Система, в связи с отсутствием каких-либо сведений о происхождении такого товара, создаст пустой источник происхождения с признаком происхождения 5 – Товар, не относящийся к другим признакам. Такой признак происхождения устанавливается для не идентифицированного товара.



Документ ЭСФ отправляется на сервер ИС ЭСФ.

При поступлении ЭСФ от поставщика, на основании входящего ЭСФ создается действительный источник происхождения по данному товару. Данный источник «протягивается» по документам Счет-фактура (полученный) и заполняется в документе Поступление ТМЗ и услуг способом, описанным ранее.

Теперь в информационной базе есть источник происхождения по данному товару, полученный от поставщика. Организации необходимо выписать исправленный ЭСФ с корректными данными по происхождению товара.

Перед выпиской ЭСФ, в документе Реализация ТМЗ и услуг заполняются данные по сформированному в ЭСФ источнику происхождения и переносятся в документ.



После указания корректного источника происхождения, по команде Выписать исправленный счет-фактуру, создается исправленный документ Счет-фактура (выданный) и выписывается исправленный ЭСФ.

В ЭСФ данные по источнику происхождения заполняются автоматически, вся необходимая информация из источника «дозаполняется» в документе ЭСФ. Документ отправляется на сервер ИС ЭСФ.



Исправленный ЭСФ замещает ранее выписанный исходный. При этом исходный ЭСФ автоматически аннулируется и признается недействительным.

Источник: https://pro1c.kz/hotline/tipovye-resheniya/kak-vypisat-esf-po-realizatsii-i-korrektno-zapolnit-istochniki-proiskhozhdeniya-versiya-1-0-esli-po-/