01.03.2019

Счет-фактура является обязательным документом для налогоплательщиков, указанных в пункте 1 статьи 412 Налогового кодекса (далее по тексту – НК РК), при совершении оборота по реализации.

Счет-фактура выписывается в электронном виде (ЭСФ) и на бумажном носителе в соответствии с требованиями статьи 412 НК РК.

При получении товаров регистрируется приходная накладная и входящий счет-фактура. Как правило, последовательность ввода документов отражается по схеме: 

приходная накладная – счет-фактура (бумажный или электронный). Но часто встречаются ситуации, когда ЭСФ уже получен (зарегистрирован в системе ИС ЭСФ), а товары еще не получены.

Например, товары еще находятся в пути, и покупатель получит их через несколько дней. При этом поставщик уже выписал в адрес покупателя электронный счет-фактуру.

В таком случае схема ввода первичных документов будет такой: ЭСФ – Счет-фактура (полученный) – Поступление ТМЗ и услуг.

В конфигурации в первую очередь необходимо выполнить обмен данными с ИС ЭСФ и загрузить входящий ЭСФ, где будут заполнены сведения поставщика о полученных товарах, работах, услугах.

Рис. 1 ЭСФ входящий

Для отражения полученного ЭСФ в учете на его основании создается документ «Счет-фактура (полученный)».

Рис. 2 Ввод документа «Счет-фактура (полученный)» на основании ЭСФ

При этом счет-фактура заполняется в соответствии с данными документа «Электронный счет-фактура», но будут отсутствовать сведения о документе-основании, т.к. накладная на поступление ТМЗ еще не введена в базу.

Рис. 3 Счет-фактура полученный – документы-основание

В момент фактического получения товаров, работ, услуг на основании документа «Счет-фактура (полученный)» создается документ «Поступление ТМЗ и услуг».

Рис. 4 Ввод накладной на поступление

Документ поступления будет заполнен автоматически данными счета-фактуры и при этом сам документ «Счет-фактура (полученный)» будет «привязан» к созданному документу поступления.

'

Рис. 5 Связь накладной на поступление и счета-фактуры

При проведении документа поступления будут сформированы проводки по приходованию ТМЗ на склад или отнесению стоимости услуг, работ на затраты. При этом следует обратить внимание, что НДС в зачет будет отнесен по дате оборота, которая соответствует дате документа «Поступление ТМЗ и услуг», и никаких корректировок по НДС отражать не требуется.

Таким образом, в конфигурации можно вводить документы как по «стандартной», так и по «обратной» схеме отражения ЭСФ в учете.